安徽省财政厅 安徽省审计厅 安徽省卫生和计划生育委员会关于全面开展公立医院债务审计甄别工作的通知

  财社〔2017〕113号

各市、县（区）财政局、审计局、卫生计生委，各省属公立医院：

为深入贯彻落实《安徽省人民政府办公厅关于加强公立医院债务化解及管理工作的意见》（皖政办〔2017〕5号）精神，全面开展全省公立医院债务审计甄别工作，现就有关事宜通知如下：

一、审计对象范围

（一）对象。 本次审计甄别的公立医院是指纳入我省公立医院综合改革范围的、政府举办的县级及以上公立医院。

（二）范围。 审计甄别的债务是指公立医院在发展建设过程中形成的、截止2016年12月31日发生的二类和三类长期存量债务，主要包括发生于业务用房、辅助用房建设维修和医疗设备购置等与公立医院发展建设直接相关的债务。

公立医院一类存量债务以地方政府债务管理平台锁定的数据为准，不再另行审计甄别。

二、审计甄别重点

围绕“界定债务性质、剔除违规债务、锁定存量债务”这一审计目标，突出四项甄别重点：

（一）甄别公立医院长期债务与流动债务。 流动负债中经甄别认定实际用于公立医院基本建设和设备购置的，纳入长期债务化解范围。

（二）甄别公立医院实际债务与名义债务。 剔除实际未用于公立医院基本建设和设备购置的政府融资贷款等名义债务，做实公立医院实际自有债务。

（三）甄别公立医院合规举债与违规举债。 剔除公立医院擅自扩大建设规模、提高建设和设备购置标准、贷款未按规定审批等违规举债，以及“利滚利、息转本”高息贷款等形成的债务。

（四）甄别公立医院长期债务性质与类型。 依托地方政府债务管理平台中统计的二类和三类债务，对现行公立医院债务性质和类型进行甄别，对政府负有担保责任的债务列入二类债务，对政府负有救济责任的债务列入三类债务。

三、审计方式安排

通过采取自查自审、交叉互审、重点抽审等多种有效方式，分四个阶段开展公立医院债务审计甄别工作。

（一）自查自审阶段（2017年2月中旬前） 。各公立医院组织力量对本院债务情况进行全面自查自审，重点自查债务账簿及相关资料是否完整、举债程序是否完备、债务管理制度是否健全等，出具自查自审工作报告，一式三份分别报同级审计、财政、卫生计生部门备案。

（二）同级审计阶段（2017年4月中旬前） 。省、市、县三级审计部门牵头组织力量对本级公立医院债务进行全面审计甄别，对照地方政府债务管理平台的债务数据和公立医院自查自审工作报告，围绕上述“四项甄别重点”，突出审计举债程序是否合法合规、债务数据是否准确、偿债机制是否健全等内容，出具审计甄别工作报告，并抄报上一级审计部门备案。

（三）抽查互审阶段（2017年5月中旬前） 。省、市两级审计部门牵头，财政、卫生计生等部门参与，组织力量对公立医院债务同级审计甄别工作报告进行全面核查，并抽取部分地区开展债务重点抽查互审，出具全面核查和抽查互审工作报告，并报省审计厅备案。省级审计部门按不低于20%的覆盖面抽查部分市、县（市、区）。市级审计部门按不低于20%的覆盖抽查所辖县（市、区）；必要时，通过交叉互审等方式对本市所辖县（市、区）开展全面核查。

（四）汇总锁定阶段（2017年5月底前） 。省审计厅汇总形成全省公立医院债务审计甄别工作报告和省属公立医院债务审计甄别工作报告，客观反映公立医院债务情况，指出债务管理中存在的问题，剖析成因，提出相关意见和建议。在此基础上， 一是 会同财政部门锁定全省公立医院长期存量债务，分地区、分医院、分类型建立公立医院债务台账，统一编号，销号管理。 二是 将省级全面核查和抽查互审的结果书面反馈各地，针对各地审计甄别中发现的问题，按照分级负责的原则要求各地整改落实，并依法依规进行处理。 三是 督促指导各地以全省公立医院债务审计甄别工作报告为依据，调整完善本地公立医院债务审计甄别工作报告，督促各有关公立医院调整债务账目。 四是 各级财政部门依据债务审计甄别工作报告，督促指导本级公立医院按规定做好债务统计、账务处理及数据调整等工作。

审计甄别过程中，有效运用现有相关审计检查成果：（1）对2013年6月30日前已发生并纳入地方政府性债务锁定的存量债务，可统筹参考审计署地方政府性存量债务审计结果。（2）对2013年7月1日至2016年12月31日新发生的债务，可统筹参考财政部开展的地方政府存量债务清理甄别结果。（3）其他可供参考的债务审计结果。

三、审计结果运用

公立医院债务审计甄别工作是开展公立医院债务化解、建立公立医院债务管理长效机制的基础。各级、各部门要坚持结果导向，切实加强审计甄别结果的运用。

（一）作为各级考核奖补的基础依据。 省级将把全省公立医院审计甄别工作报告结果，作为公立医院债务化解及管理工作考核奖补的基础依据，在此基础上制定考核奖补办法，分配奖补资金，建立激励约束机制。各地也要将审计甄别结果作为本地制定公立医院债务化解相关奖补政策的重要依据。

（二）作为公立医院偿债的主要依据。 各地要指导公立医院依据省级认定的债务审计甄别结果，按照“一院一策”的要求制定公立医院化债方案和偿债计划清单，落实偿债资金来源、责任主体及责任人、时间节点等，按程序报同级政府（或公立医院管理委员会）批准后实施，按规定及时偿还到期债务。

（三）作为深化综合改革的基本依据。 各地要认真对待公立医院债务审计甄别工作过程中或审计甄别工作报告中指出的问题及相关建议，研究解决债务审计甄别中反映的涉及公立医院综合改革方面的体制机制性问题，完善改革举措，释放改革红利。

四、相关工作要求

（一）制定实施方案。 各地审计、财政、卫生计生等部门要结合实际，制定本地公立医院债务审计甄别工作组织实施方案，按照时间节点和工作要求倒排工期、细化任务、落实责任，按时高质量完成各项审计甄别工作任务，为全省公立医院债务化解及管理工作奠定坚实基础。

（二）压实工作责任。 各地财政部门要切实担负起公立医院债务化解及管理工作的牵头抓总责任，主动协调配合审计部门开展债务审计甄别等工作，及时提供地方政府债务平台相关基础数据，安排必要的审计甄别工作经费，动态掌握债务审计甄别工作进展；各地审计部门要切实担负起公立医院债务审计甄别工作的主体责任，牵头制定债务审计甄别工作方案，认真组织债务审计甄别工作，出具债务审计甄别工作报告；各地卫生计生、教育等部门要积极配合债务审计甄别工作，认真指导公立医院开展债务自查自审，督促公立医院主动接受审计、全面提供债务审计甄别相关资料以及必要的工作条件和人力支持。

（三）扎实开展审计。 各地审计部门要会同财政、卫生计生等部门统筹组织专业人员力量，集中时间，扎实开展公立医院债务审计甄别工作，对公立医院的每一项、每一笔债务逐一进行认定甄别核实；要从债务来源、债务用途等不同角度理清债务性质、类型、结构等情况，搜集、固定形成债务的相关原始凭证，剔除不实债务，剥离违规债务，锁定实际债务，确保全省公立医院债务审计甄别工作任务圆满完成。

安徽省财政厅                    安徽省审计厅              安徽省卫生和计划生育委员会

                                            2017年2月10日

信息公开类别 ：主动公开

  抄送：省政府办公厅、省医改办、省发展改革委、省教育厅

    安徽省财政厅办公室                                            2017年2月10日印发