安徽省审计厅2016年第3号公告：“安徽省审计厅关于全省国外贷援款项目财务收支和项目执行情况审计结果公告”

        　根据《中华人民共和国审计法》规定和审计署授权，2015年1至10月、2016年1至6月，安徽省审计厅分别组织省厅本级和市县审计机关对全省国外贷援款项目2014、2015年度财务收支和项目执行情况进行了审计。现将有关情况公告如下：

一、基本情况

2015、2016年，根据审计署授权，我厅共审计了30个国外贷援款项目，涉及农业、林业、教育、道路交通、城市环境改善、航道整治、防洪排涝体系建设、水污染治理等项目。其中，2015年1至10月，审计了15个国外贷援款项目，包括：10个世界银行贷款项目（淮河流域重点平原洼地治理、蚌埠综合环境整治、沙颍河安徽段航道整治、安徽省中等城市交通建设项目、生态家园富民工程、安徽黄山新农村建设示范项目、林业综合发展项目、农民工培训与就业、马鞍山慈湖河流域水环境治理、安徽宣城承接东部地区产业转移基地基础设施示范项目）、4个亚洲开发银行贷款项目（安徽省公路发展、安徽省综合交通基础设施、安徽巢湖流域水环境综合治理、安徽合肥城市环境改善项目）和1个德国复兴银行贷款项目（中德财政合作安徽森林可持续经营项目），概算（计划）总投资295亿元人民币，其中协议利用世行贷款7.72亿美元、亚行贷款8亿美元、德国复兴银行贷款850万欧元，利用外资折合人民币约103亿元。截至2014年末，15个项目累计完成投资额人民币162亿元。本次重点审计了15个省级项目办，抽查了54个市县项目办和子项目，按时出具了15份无保留审计师意见的中英文审计报告。

2016年1至6月，审计了15个国外贷援款项目，与2015年审计项目相比，新增了3个审计项目，包括2个亚洲开发银行贷款项目（农业综合开发、安徽省淮南水系统综合恢复项目）和1个德国复兴信贷银行贷款项目（中德财政合作安徽天柱山生态多样性项目），减少了已完成的3个审计项目，包括2个世界银行贷款项目（生态家园富民工程、农民工培训与就业）和1个亚洲开发银行贷款项目（安徽合肥城市环境改善项目）。概算（计划）总投资292亿元人民币，其中协议利用世行贷款7.47亿美元、亚行贷款8.35亿美元、德国复兴银行贷款2350万欧元，利用外资折合人民币约105亿元。截至2015年末，15个项目累计完成投资额人民币128亿元，本次重点审计了15个省级项目办，抽查了46个市县项目办和子项目，按时出具了15份无保留审计师意见的中英文审计报告。

依照国家审计准则和国际审计准则，我们分别向国外贷援款机构出具了无保留意见的审计报告。审计结果表明，我省国外贷援款项目总体执行情况较好，进展比较顺利。各省级项目相关主管部门较好地履行了管理职责，有效开展工作指导和监督。大部分项目单位能够执行国家财经法规和贷援款协议，认真组织项目实施，项目管理水平逐年提高。但是审计也发现，在项目资金运行过程中还存在一些值得注意的问题。

二、审计发现的主要问题

在财务管理、项目管理及绩效等方面存在一些违规和不规范等问题，涉及金额共计4.96亿元，其中2015年度审计问题金额1.92亿元，2016年度审计问题金额3.04亿元。

（一）违反财务管理规定

一是滞留、滞拨回补资金。6个项目的县级财政部门及县项目办未按规定在10个工作日内下拨回补资金，涉及金额3852.67万元。如中德财政合作安徽森林可持续经营项目桐城、霍山项目办2012-2013年收到回补资金未及时下拨共计710.24万元，最长的滞留7个月；如安庆市财政局2013-2015年收到的世界银行贷款安徽中等城市交通建设项目回补资金中，有2009.65万元未及时拨付项目单位，滞留时间最长达75天。

二是项目资金使用违反规定。4个项目的473.48万元项目资金使用不合规，存在挪用、挤占、支出手续不全等问题。如亚行贷款安徽巢湖流域水环境综合治理项目在管理费中列支与项目无关的培训、差旅等费用3.19万元；报销280.61万元的经费未经项目单位负责人审批或财务审核；2014年-2015年，黟县财政局将世界银行贷款安徽黄山新农村建设项目回补资金21.3万元，用于支付应由国内配套资金支付的招标代理费等费用。

三是建设成本不真实。如世行贷款安徽省中等城市交通建设项目、亚行贷款安徽巢湖流域水环境综合治理项目多计征地补偿支出，虚列项目建设成本共计5726.14万元。

四是个别子项目拖欠贷款本息。如世行贷款农民工培训与就业项目自2012年3月15日至2015年3月15日进入还款期以来，金寨县财政局拖欠该县子项目世行贷款本息累计27.26万元。

五是会计基础工作薄弱。如世行贷款蚌埠综合环境整治项目凤安路李楼路子项目截至2015年6月未单独建账核算；世界银行贷款马鞍山慈湖河流域水环境治理项目截止2015年底发生的11526.99万元的征地拆迁费用，未单独建账核算，也没有及时进行归集。

（二）项目管理工作薄弱

一是项目实施和提款报账进度缓慢。部分子项目存在投资完成偏低、提款报账进度较慢、建设内容未按计划如期完成等问题。如世行贷款淮河流域重点平原洼地治理项目阜阳市子项目按计划应于2010-2014年完成71个单体工程，后因进度缓慢，工期延长至2015年底，但截至2016年5月，颍上县仍有11个单体工程尚未开工建设；尤其是中德财政合作安徽天柱山生态多样性项目计划利用贷款1500万欧元，项目关账日为2017年12月31日，截至2016年5月尚未发生提款报账，以自有资金支付2571万元，仅占计划投资额的1.7%。

二是项目工程建设的相关手续不完备。7个项目未办理建筑许可、用地报批、土地证、验收申请、工程设计变更等手续。世行贷款安徽宣城承接东部地区产业转移基地基础设施示范项目2014年开工的3个合同包均未办理建设工程规划许可证和施工许可证；如中德财政合作安徽森林可持续经营项目2014年10月将森林经营任务由3.65万公顷调减为1.81万公顷，并减少营林设备和油锯采购，取消小型索道购置，以上任务调整未得到省发改委的批复；亚洲开发银行贷款淮南城市水系统综合治理项目2015年9月开工的东、西部污水管网建设工程未办理施工许可证，2015年10月开工的西部5#污水提升泵未办理土地证；亚洲开发银行贷款安徽省公路发展项目的S312子项目中涉及933万元的审计变更未经批复。

三是价款结（决）算不规范。如世行贷款淮河流域重点平原洼地治理项目利辛县苏沟河整治工程于2012年完工验收，截至2014年末尚未进行竣工决算审计，且2个标段少扣留工程尾款121.13万元。

四是项目工程监理较为松散。如亚行贷款安徽省公路发展项目个别子项目变更了监理人员，项目单位未按照合同约定收取违约金；世界银行贷款蚌埠综合环境整治项目固镇县城区水利综合整治二、三期工程的部分监理日志不完善，缺少记录内容，监理工作不到位。

五是项目采购违反招投标制度或世行规则。如亚行贷款安徽巢湖流域水环境综合治理项目新增80万美元的办公设备采购，未报亚行审批；世行贷款安徽宣城承接东部地区产业转移基地基础设施示范项目的初步设计和施工图设计未公开招标，合同金额1500万元；世界银行贷款安徽中等城市交通建设项目淮北市子项目的施工图设计未公开进行招标，合同金额595万元；中德财政合作安徽天柱山生态多样性项目在建的仙人洞-莲花峰-炼丹湖-回音台-东关峡谷-大天门间巡护步道项目未经公开招标，由天柱山管委会直接交由曙光控股集团有限公司实施，实际使用自有资金支付人民币2000万元；世界银行贷款安徽中等城市交通建设项目安庆市湖心路土建工程采购，在发布公告、招标时间、标底、开标、评标等环节均未执行世界银行《采购指南》，中标金额5787万元。

六是资产管理不严。如亚行贷款安徽省公路发展项目子项目徐明高速公路建成后，原值194.35万元的固定资产被其他单位占用，未办理借用、移交登记。

（三）征地拆迁补偿不规范

亚洲开发银行贷款安徽省巢湖流域水环境综合治理项目部分子项目，通过村委会会计个人银行卡收支征地安置补偿费，征地补偿费用于拆迁补偿，个别镇征地安置补偿低于规定标准，征地安置补偿费存在少发或证据不全的现象。

（四） 部分项目绩效不佳

如世行贷款淮河流域重点平原洼地治理项目利辛县子项目截至2014年末征地移民资金尚结余809.14万元，阜阳市项目办截至2015年12月31日共结余工程建设资金和征地拆迁资金7471.75万元，凤台县港河办截至2016年6月结余的临时用地补偿资金98.56万元，未产生效益；世行贷款生态家园富民工程霍邱县一体化生态农业系统建成后使用率不高，在2015年4月的抽查中发现54户沼气未使用，占抽查总数150户的64%；亚行贷款安徽巢湖流域水环境综合治理项目采购的部分办公设备和世行贷款农民工培训与就业项目灵璧县子项目采购的约129万元培训设备处于闲置状态。

三、审计整改情况

针对存在问题，安徽省审计厅已按照相关法规的规定提出了相应的审计处理意见和建议。有关部门和相关项目单位已采取有效措施进行整改，并健全了内部控制制度。截至2016年9月30日，违反贷款协议违规使用贷款资金、虚列支出及会计核算不规范等问题已整改落实到位；对项目工程建设管理不到位的问题，将通过加强项目招投标管理，完善审批验收手续等措施予以纠正；对其他问题，相关省级项目办，将根据国家有关规定和审计建议，采取适当方式进行整改，使项目资金管理更加规范，确保项目预期目标的实现。同时，今后将进一步加强项目资金管理，加大对子项目的检查监督力度。对相关问题的审计整改情况，省审计厅将继续加强跟踪督查，确保问题整改到位。