某职业教育中心免学费和国家助学金政策落实情况 审计事项案例
一、项目背景
2016年，根据T市《经济责任审计对象分类管理办法》，T市市委组织部委托市审计局对市教育部门三所学校实施原负责人离任审计，其中包含T市职业教育中心。
二、审计范围和重点
（一）时间范围：2013年1月至2015年8月。
（二）对象范围：T市职业教育中心
（三）内容范围和重点,主要包括十个方面：
一是贯彻执行国家政策和事业发展情况
二是重大经济决策制度建立健全和执行情况。
三是预算执行和其他财政财务收支真实、合法和效益情况。
四是下属企业的经营管理情况。
五是内部制度建立及执行情况。
六是机构人员编制管理情况。
七是资产管理和政府采购制度执行情况。
八是履行党风廉政建设第一责任人职责和个人遵守有关廉政规定情况。
九是以往审计发现问题的整改落实情况。
十是审计中认为其他需要审计的有关事项。
三、具体审计事项
国家免学费和助学金制度贯彻落实情况——主要对应第一项和第三项审计内容。
四、审计步骤和方法
（一）采集数据
要求学校相关部门从《全国中等职业学校学生管理信息系统》和学籍系统导出审计范围内的分年度学籍表、免学费学生表、享受助学金学生表。审计人员将各年度进行汇总，其中免学费表和助学金表主要为年度至年度，学籍汇总表主要包含年至年招录的学生（因审计范围为年春季至年春季，涵盖了年秋季至年秋季录取的学生，），“招生年度”为审计人员自行增加。主要表结构及字段内容如下：
学籍汇总表－ 姓名，何年何校毕业，家庭详细地址，录取专业，身份证号码，原班级，招生年度
免学费表－序号，身份证号码，姓名，性别，详细地址，年级，班级，银行卡号，月免学费标准(元)，实际发放金额(元)，联系电话，领取时间
助学金表－序号，身份证号码，姓名，性别，详细地址，年级，班级，银行账号，月发放标准(元)，本月实际发放金额(元)，
联系电话，领取时间
（二）导入数据
新建“职教中心”数据库，将上述三张excel表分别导入SQL。
（三）分析数据
相关政策内容： 财政部 国家发展改革委 教育部 人力资源社会保障部联合印发《关于扩大中等职业教育免学费范围 进一步完善国家助学金制度的意见》（财教〔2012〕376号）：
一、扩大中等职业教育免学费政策范围
从年秋季学期起，对公办中等职业学校全日制正式学籍一、二、三年级在校生中所有农村（含县镇）学生、城市涉农专业学生和家庭经济困难学生免除学费（艺术类相关表演专业学生除外）。
为保证学校正常运转，对因免除学费导致学校收入减少的部分，第一、二学年由财政按照享受免学费政策学生人数和免学费标准补助学校；第三学年原则上由学校通过校企合作和顶岗实习等方式获取的收入予以弥补，不足部分由财政按照不高于三年级享受免学费政策学生人数%的比例和免学费标准，适当补助学校。
二、进一步完善中等职业教育国家助学金制度
从年秋季学期起，将中等职业学校国家助学金资助对象由全日制正式学籍一、二年级在校农村（含县镇）学生和城市家庭经济困难学生，逐步调整为全日制正式学籍一、二年级在校涉农专业学生和非涉农专业家庭经济困难学生。具体调整步骤如下：（1）2012年秋季学期至年春季学期，助学金政策覆盖一年级涉农专业学生和非涉农专业家庭经济困难学生，以及二年级农村（含县镇）学生和城市家庭经济困难学生。（2）从年秋季学期起，将助学金政策覆盖范围调整为一、二年级涉农专业学生和非涉农专业家庭经济困难学生。
—— 学籍汇总表的检查思路与方法
1.有无用同一身份证号注册多个学籍的
select 身份证号码,COUNT(* ) 注册次数
from [职教中心].[dbo].[学籍汇总表]
where 身份证号码 is not null
group by 身份证号码
having COUNT(* )>1
2.查询每招生年度重名的学生是否较多有异常
select 姓名 ,招生年度,COUNT(* )重名数
from [职教中心].[dbo].[学籍汇总表]
group by 姓名,招生年度
having COUNT(* )>1
order by COUNT(* ) desc
—— 免学费表的检查思路与方法
1.享受免学费的学生是否无全日制正式学籍，再根据身份证号码分别查询其具体情况
select distinct 身份证号码 from
(SELECT a.*,b.[身份证号码] [身份证号码]
from [职教中心].[dbo].[免学费表] a
left join [dbo].[学籍汇总表] b
on a.[身份证号码]=b.[身份证号码]
and a.姓名=b.[姓名]
where b.[身份证号码] is null)c
2.免学费的学生身份证号中日期是否有效
select *
from [职教中心].[dbo].[免学费表]
where isdate(substring(cast(身份证号码 as varchar),7,8))=0
and len(身份证号码)=18
select *
from [职教中心].[dbo].[免学费表]
where isdate(substring(cast(身份证号码 as varchar),7,6))=0
and len(身份证号码)=15
3.免学费的学生中有无年龄过小有异常的（审计范围为年春至年春，查询年免学费学生中有无年以后出生的，2014年免学费学生中有无年以后出生的，2015年免学费学生中有无年以后出生的）
select *
from [职教中心].[dbo].[免学费表]
where
substring(cast(身份证号码 as varchar),7,4)>1999
and len(身份证号码)=18
and 领取时间 like'2013%'
4.免学费的学生中有无年龄过大有异常的（审计范围为年春至年春，查询年免学费学生中有无年以前出生的，2014年免学费学生中有无年以前出生的，2015年免学费学生中有无年以前出生的）
select *
from [职教中心].[dbo].[免学费表]
where
substring(cast(身份证号码 as varchar),7,4)<1994
and len(身份证号码)=18
and 领取时间 like'2014%'
5.有无同一学期以同一学生名义领取两次学费的
select 领取时间,身份证号码 ,count(*)领取次数
from [职教中心].[dbo].[免学费表]
group by 领取时间,身份证号码
having COUNT(*)>1
order by 3 desc
6.2014年之前招录的学生均为职高生，根据规定应免元学费，查询有无超标的
select a.*,b.* from (
select * from [dbo].[学籍汇总表]
where 招生年度<>'2014年' )a
left join [dbo].[免学费表] b
on a.[身份证号码]=b.[身份证号码] and a.[姓名]=b.[姓名]
where [实际发放金额(元)]>1000
7.2014年秋季开始同时招收普通中专生，根据规定文科生免元一学期，理科生免元一学期,查询有无年秋季之前领取金额大于元的
select * from [职教中心].[dbo].[免学费表]
where [实际发放金额(元)]>1000 and 领取时间<'2014年秋季'
8. 2011年入学的学生至年春季之后应毕业，是否还有免学费的
select a.*,b.* from (
select * from [dbo].[学籍汇总表]
where 招生年度='2011年')a
left join [dbo].[免学费表] b
on a.[身份证号码]=b.[身份证号码] and a.[姓名]=b.[姓名]
where 领取时间='2014年秋季' or 领取时间='2015年春季'
9.查询每学期班级人数变化情况,看是否有异常
select 领取时间,班级,count(身份证号码)班级人数
from[职教中心].[dbo].[免学费表]
group by 领取时间,班级
order by 班级, 领取时间
—— 助学金表的检查思路与方法
1.领取助学金的学生中有没有无学籍的,如有，则再查询其唯一的身份证号进一步了解
select a.*,b.*
from [职教中心].[dbo].助学金表 a
left join [dbo].[学籍汇总表] b
on a.[身份证号码]=b.[身份证号码]
and a.姓名=b.[姓名]
where b.[身份证号码] is null
select distinct [身份证号码] from(
select a.*,b.[身份证号码] [身份证号码]
from [职教中心].[dbo].助学金表 a
left join [dbo].[学籍汇总表] b
on a.[身份证号码]=b.[身份证号码]
and a.姓名=b.[姓名]
where b.[身份证号码] is null )c
2.享受助学金的学生有无不在免费生名单中的
select a.*,b.*
from [职教中心].[dbo].助学金表 a
left join [dbo].[免学费表] b
on a.[身份证号码]=b.[身份证号码]
and a.姓名=b.[姓名]
where b.[身份证号码] is null
3.根据政策，查询有无年入学的学生至年秋和年春（三年级时）仍然享受助学金的。同理，可查询其他年度。
select a.*,b.* from (
select * from [dbo].[学籍汇总表]
where 招生年度='2010年')a
left join [dbo].[助学金表] b
on a.[身份证号码]=b.[身份证号码] and a.[姓名]=b.[姓名]
where 领取时间='2012年秋季' or 领取时间='2013年春季'
4. 查询所有免学费学生中涉农专业的学生（因学籍表中专业不明）是否都在助学金名单中
select a.*,b.* from (
select distinct 身份证号码,姓名,班级
from [职教中心].[dbo].[免学费表]
where 班级 like'%农%')a
left join
[职教中心].dbo.助学金表 b
on a.[身份证号码]=b.[身份证号码] and a.[姓名]=b.[姓名]
where b.[身份证号码] is null
5. 查询有无同一人办理超过张助学金卡的(据了解一般为学生补办)
select 身份证号码,count(distinct 银行账号) 银行卡张数
from [职教中心].dbo.助学金表
group by 身份证号码
having count(distinct 银行账号)>2
（注：因时间和人力有限，此事项作为诸多审计内容中的一项，仅以学校现有系统导出的数据为基础进行调查，未从教育部门取得全市学生学籍资料，以及从民政等部门取得低保等资料进行专项检查核对。）
