营改增效应全面显现 助小微企业加快发展

——安徽省国税局、地税局有关负责人解读相关问题

　　安徽是全国首批营改增改革试点省份，于2012年10月1日在交通运输业和部分现代服务业率先启动试点。近日，安徽省国税局副局长胡立文、安徽省地税局巡视员倪三立，就安徽全面推开营改增试点、税收支持小微企业发展成效等问题进行了解读。

　　问：请简要介绍一下安徽省全面推开营改增试点情况，税务机关为确保“税负只减不增”做了哪些工作？

　　答：2016年，全省营改增纳税人累计入库增值税362.24亿元，其中，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业新增四大行业入库261.8亿元。全省共有营改增纳税人51.45万户，其中，新增四大行业35.28万户。全年实现净减税95.1亿元，其中，试点纳税人因税制转换直接减税54.85亿元，纳税人在购进服务时增加进项税额抵扣减税40.25亿元，超过98.7%的纳税人税负不同程度下降。

　　2016年6-12月份，全省新增四大行业税负下降的纳税人实现净减税17.58亿元，其中：建筑业、房地产业、金融业、生活服务业分别减税4亿元、2.89亿元、3.42亿元、7.27亿元。小规模纳税人大多由原实行5%的营业税税率降为适用3%的增值税征收率，且以不含税销售额为计税依据，税负明显减轻，减负面达100%。

　　营改增的“只减不增”效应，首先是增值税的“道道征税，层层抵扣”的计税原理和财政部、税务总局精细的制度设计决定的。我省各级税务机关在管理服务方面也做了大量工作，先后四次出台了各20项共计80项纳税服务措施；反复培训营改增纳税人、发放宣传资料、发送政策辅导手机短信、通过“12366”纳税服务热线受理政策咨询，帮助各类企业熟悉、适应并用好营改增政策，充分享受政策红利；通过增设代开发票点、简化发票代开手续、简并发票领用次数、推行网上开票等方式优化发票管理服务，对住宿业小规模纳税人推行自开专用发票试点，将取消增值税发票认证的范围扩大到纳税信用C级纳税人，有效降低了营改增纳税人的办税成本。

　　问：2016年安徽的GDP预计是8.7%左右，安徽税收收入情况如何？

　　答：2016年，安徽省国税、地税部门合计组织税收收入3353.8亿元(不包括海关代征)，比上年增长5.8%，比预计的地区生产总值增速低2.9个百分点。这主要得益于各项结构性减税政策和省委、省政府出台的《关于降成本减轻实体经济企业负担的实施意见》。

　　问：安徽省实施营改增试点，对工业企业有何影响？

　　答：工业企业是营改增政策的非试点纳税人，营改增后他们取得新扩围企业开出的增值税专用发票可以进行抵扣，从这个意义上讲，他们是营改增的“净受益者”。而且，随着营改增范围的逐步扩大，近年来他们享受的净减税也越来越多。

　　统计数据显示：2012年营改增试点以来，安徽省规模以上工业企业利润总额从1870.26亿元，提高到2015年的2000.12亿元。说明，近年来，营改增的减税降负为全省工业企业利润增长提供了强大的推动力。从税负角度来看，安徽2015年工业增值税占工业增加值的比重为5.9%，与2012年的6.8%相比下降了0.9个百分点，工业企业税收负担大大下降。

　　举个例子，奇瑞汽车是国内汽车行业自主品牌的领跑者，公司自2012年起，就较早地享受到了营改增带来的政策红利，取得来自试点地区的进项税发票范围不断扩大，从最初的购进“1+6”服务，到取得“3+7”服务，再到如今从四大行业取得的服务，集团各类建筑物及其附属设施的改扩建、相关实验培训而进行的土地房产租赁业务以及取得人力资源服务、保安服务、物业服务、直接金融收费等日常经营全部可以抵扣，自2012年至2016年，奇瑞股份公司因营改增累计增加的进项税超过1.5亿元。

　　问：近年来，安徽出台了一系列措施，持续优化小微企业和民营经济成长环境。营改增政策对这部分纳税人的效果如何？

　　答：安徽省2012年10月1日试点以来，试点纳税人中的小规模纳税人全部实现减税。 2016年，我省营改增小规模纳税人与按原营业税率征收营业税相比，减收税款5.6亿元，减税幅度38%。这对当前受经济下行影响、生产经营较为困难的广大小微企业来说，无疑是一大利好，可以进一步改善企业的发展环境，促进企业加快发展。

　　同时，为破解中小微企业融资难、融资贵问题，安徽省在全省范围内推行“税融通”业务，依托税务部门网上办税平台，利用纳税信用大数据，为中小微企业开辟高效率、低成本的信用融资新渠道。截至2016年底，税务机关与15家省级商业金融机构签订合作协议，帮助5137户企业获得“税融通”信用贷款156.77亿元。

　　问：不少小微企业发展面临一些困难和问题，在安徽，税务部门都采取了哪些措施来扶持小微企业发展？

　　答：近几年，经济下行压力较大，国家对小微企业的税收优惠力度越来越大。针对小微企业减税举措有诸多益处，但由于小微企业数量众多，落实的难度也较大。在这方面，我们做了大量工作。取消了税收优惠核准、审批，企业只要符合条件就可直接享受。改进了申报软件，实现税收优惠自动识别、自动计算、自动减免、自动享受。同时，推行包保服务，对符合条件却没有申报享受优惠政策的，逐户核实未享受税收优惠的原因，帮助企业及时办理补充申报等手续。 2016年，全省税务部门共为小微企业减免增值税15.76亿元、企业所得税6.68亿元、营业税4.3亿元，以及城市维护建设税、印花税和政府性基金等3.07亿元。

　　问：营改增是近年来国家最大的政策红包，能否再给我们说几个营改增受益企业的案例情况？

　　答：举一户大家比较关注的旅游企业。黄山玉屏客运索道有限责任公司，是全国首批5S等级索道，该索道全长2600米，高差871米，为单线循环脱挂抱索器8人吊厢式客运索道，承担下起温泉景区观瀑楼、慈光阁，上至玉屏景区蒲团松的索道运输工作。企业曾于2014年10月—2015年6月16日进行改造，2015年6月改造结束，投入运营。试点初期，由于可抵扣项目较少，税负一度略有上升。财税〔2016〕140号文件出台后，允许企业由试点初期按照6%的一般计税方式改变为可选择按照3%简易征收。这一举措，切实减轻了景区老索道运营企业的增值税税负。 2016年5月—12月，该公司经营收入1.23亿元，实际应承担增值税358万元，减税257万元，税负下降42%。

　　再说一户生活服务企业。位于六安市的皖西宾馆有限公司，主要经营住宿、餐饮、酒店业投资管理、商务服务、日用百货销售、洗涤业务等项目。全面实施营改增后，税务机关实行“点对点”辅导，辅导企业对供应链条进行调整，对供应商进行仔细筛选，尽可能多取得进项抵扣凭证。2016年5月-12月，皖西宾馆直接收购农副产品取得进项达15.22万元，税负由5%下降到3.55%，降幅达29%，减税近61万元。

　　问：请问税务部门2017年在研究和落实减税政策、优化企业发展环境方面有没有一些新的具体举措？

　　答：刚刚结束的全国税务工作会议指出：要坚决落实减免税，加强政策效应分析评估，进一步改进税收优惠办理手续，确保各项税收优惠政策不折不扣落地见效，助力企业加快发展。省委、省政府要求，以真招实措推动简政放权、放管结合、优化服务，持续用政府权力的“减法”、政府服务的“加法”换取市场活力的“乘法”。新的一年里，全省税务部门坚决按照税务总局“四个坚决”的要求，做好组织税收收入工作。在全省开展税收执法“大督察”，营改增政策“大辅导”，对纳税人的“大服务”，掀起新一轮税收“大宣传”，以各项税收工作的优异成绩，迎接党的十九大胜利召开。