全国税务系统营改增工作会议发言摘要

抓好“三个度” 持续深化营改增分析工作

上海市国税局局长 过剑飞

　　为确保营改增行业税负“只减不增”，上海市国税局认真贯彻总局部署，以营改增专项辅导为切入点，以数据分析和运用为着力点，抓好“三个度”，确保营改增平稳有序运行。

　 　一是抓好专项辅导，拓宽宣传“维度”。对外，通过对申报数据的分析，梳理形成重点宣传辅导对象，围绕“用好政策”“应抵尽抵”开展调研走访。对内，同步 加强申报数据采集和审核的辅导培训，有效加强对样本企业、重点企业的申报质量复核；同时，采用全行业分析与重点细分行业分析相结合、行业分析与典型案例分 析相结合，并比对企业经营、账载数据的“两结合一比对”方法，全面提高税负分析质量。截至目前，专项辅导营改增试点纳税人已达10万余户次。

　 　二是抓紧改进方法，提升服务“广度”。在全市层面建立“电话+微信”的营改增问题直报群，形成办税服务场所人员遇到紧急问题可直报市级部门的“直报”机 制，做到“问题响应及时”。同时，加速抵扣业务办理，为12万新增试点一般纳税人开通网上认证、查询勾选认证双通道，确保“抵扣渠道通畅”。大力推广“互联网+”，升级增值税专用发票互联网代开功能，力争纳税人“自助取票不排队”，7月以来实现网上代开10万余笔，大大缓解了办税服务场所拥挤现象。

　　三是抓实效应跟踪，确保分析“准度”。针对四大行业的特点，在税负分析工作中进一步增加按“经营规模大小”“进项抵扣率高低”等因素的分类分析功能，对变化较大的企业逐户排摸、调研，全面剖析企业税负变化的异常因素，分析税负变化趋势。

　　此外，上海市局积极承担了国家税务总局交办的金融业营改增税负分析的工作。通过3个月的跟踪分析，金融业税负变化主要有三个特点：其一，除按季申报的银行、财务公司以外，金融业总体减负规模持续扩大。其二，金融业各细分行业的减负效果持续体现。其三，新增抵扣不断增加。

　　下阶段，我局将继续密切跟踪试点企业特别是金融业试点运行情况，有针对性地辅导、引导企业，从税企两端形成合力，引导企业实现“应抵尽抵”，帮助企业全面享受到改革的红利。

　　 切实强化税负分析 助力 银行业 税负只减不增

湖南省国税局局长 刘明权

　　目前，全面推开营改增试点在湖南省已经进入了稳步运行阶段，特别是我们积极运用分析结果服务银行业纳税人，取得了较好成效。省局分管局领导亲自带队，在已有税负分析的基础上开展专题分析，深入10家典型银行调研，出台优化银行业税收服务的“25条措施”，帮助银行业加强内部管理、增加依法抵扣。

　　（一）加强重点帮扶。省市县三级国税部门联动，定期深入银行业纳税人开展一对一辅导，引导纳税人规范内部管理，确保纳税人弄懂吃透政策，正确理解税负比较口径，做到税收政策“应晓尽知”、税收优惠“应享尽享”、进项税额“应抵尽抵”。

　 　（二）突破管理难点。加快办理银行业汇总纳税事项，简并非纳税主体分支机构备案管理；完善纳税信用等级评定措施，解决好增值税发票查询平台的使用问题； 为银行业纳税人加快办理增值税电子普通发票等涉税事项，进一步减轻办税负担；测试实现银行业分支机构进项税额的电子数据传递，提高银行业总机构进项税额抵 扣的及时性和准确性。

　　（三）优化税收环境。加强对银行业上游行业的税收管理，加大政策宣传力度，积极协调地税、电力等部门解决银行业纳税人电费和房租进项税额抵扣问题，为银行业纳税人取得电费、房租等增值税扣税凭证创造良好的外部环境。

　 　下一步，我们的工作打算：一是进一步强化分析成果运用。深化银行业税负分析，切实抓好“25条措施”的跟踪落实，并适时扩大应用到所有试点行业和纳税 人，为纳税人营造更加公平的税收环境。二是进一步优化纳税服务。加快便捷开票平台的应用、完善发票中奖机制、提高发票代开效率，解决试点纳税人的取票难 题；开发完善电子税务局及自助终端系统功能，破解实时缴税难题。三是加大力度打击虚开虚抵。结合增值税发票使用情况的专项检查，继续加大对虚开虚抵涉税违 法行为的打击力度，维护正常税收秩序，为营改增试点保驾护航。

　　 除痛点 疏堵点 克难点

　　 坚决打赢营改增战略攻坚战

陕西省国税局局长 席七万

　　营改增试点以来，我们按照国家税务总局的安排和部署，一以贯之严责任、优服务、防风险，不敢有丝毫懈怠和放松，全力打好营改增战役，重点解决征纳双方的痛点、堵点和难点。

　　一、夯实责任除痛点，把减负落到实处。

　 　一是抓责任落地，促担当。陕西省国税局党组多次召开专题会议，研究分析工作，要求各级“一把手”担当好税负分析的第一责任人。省局把税负分析与“两学一 做”学习教育同抓共促，并与绩效管理挂钩，仅在第三场战役就开展4轮督查，下发26份整改通报，对9个单位的相关绩效指标扣分。二是抓数据采集，提质量。 建立分局（所）、县局、市局三级数据复核制度，下发5万余条疑点数据，逐条核实补充。特别是省局工作组成员与千户重点纳税人的管理员通过手机搭建“直通 车”，点对点核实数据。针对金融业经营实际，创新设计了《金融业收入结构明细表》和《金融业进项税额结构明细表》，采集明细数据67项，扩大了数据采集 面，为税负分析奠定了基础。三是抓原因分析，定措施。省局成立4个组32人的专业团队，精加工数据，多维度分析。对税负上升企业，从收入和进项税额结构入 手，综合分析，逐项排除，为下一步工作指明方向。四是抓精准辅导，求实效。省局下发税负变化企业名单，抽调523名干部对2.4万户纳税人开展“一对一、 面对面”辅导，帮助企业用好抵扣政策，增强企业适应新税制的能力和水平，行业税负逐步下降。

　　二、信息化应用疏堵点，让办税更快捷。

　 　一是针对生活服务业开票信息量大、开票慢、容易出错的问题，开发“畅易开票”软件，实现扫码便捷开票，开票时间由5分钟缩短到15秒-30秒，广大纳税 人特别是住宿业、餐饮业纳税人纷纷点赞。二是针对代开发票量激增、办税服务厅拥堵问题，对代开发票业务进行规范，即固定业户不得代开。积极与地税部门协 作，实现代开发票“一票多税”。开发纳税人代开发票助手软件，通过APP预录开票信息，代开发票时间由7分钟缩短至1分钟。同时，利用邮政、电信网点开展 委托代开业务，有效缓解办税服务厅拥堵。三是针对申报表数量多、填写难的问题，全面推行纳税申报“十表合一”，减少数据填写量300余项，做到把难题留给 税务人，把方便留给纳税人。

　　下一步，针对营改增后虚开发票激增，“即开即跑”的严峻形势，我们将建章立制克难点，继续深化税源管理一体化机制，压实前后台责任。扩大推行实名办税，并与社会诚信体系对接，大力遏制发票虚开势头，全面打赢营改增战略攻坚战，向国家税务总局党组交上一份满意答卷。

　　 抓实责任 创新方法

　　 层层构筑增值税发票风险防控新体系

河北省国税局局长 王满平

　　河北省国税局在坚持打击虚开、虚抵工作中，逐步形成“省局掌控全面，市局把握重点，县局紧盯疑点”的工作思路和流程，初步建立了发票风险及时分析、疑点任务集约管理、风险应对过程监控、工作成果绩效评价的风险防控机制。

　　一、立足“四个要点”全面落实国家税务总局推送的风险任务。

　 　今年5月以来，河北省国税局先后完成国家税务总局下发的6批风险任务，对1783户实施有效风险防控，应对率达到100%，确认有问题企业1624户， 问题率达到91%，累计挽回税款损失2.01亿元。一是在“统筹”上下功夫。将总局下发的风险点，与省局通过防控分析发现的风险点进行统筹比对，将疑点信 息按户归集，统一汇总到省国税局研制的“税源管理平台”上，再由平台中的风险管理模块向基层推送。二是在“分级”上用力气。按照总局下发的风险疑点指向， 对风险企业进行等级排序，对风险等级较高的纳税人推送市局应对，风险等级较低的推送县区局应对。这种将优势资源向风险较高企业集中的做法，有效提高了风险 应对的效果。目前已经完成的总局风险任务中，由市局直接组织应对359户，占全部应对户数的20.1%。三是在“监管”上尽职责。重点加强过程管理，进行 痕迹管理和过程控制。同时，对总局每一批风险任务省局抽查面不低于10%，市局抽查面不低于20%，对抽查发现未及时应对的予以退回，省局每退回一个风险 任务在绩效考评中扣0.1分。四是在追责上动真格。省局、市局均成立督查小组，发现应对不认真的依规追责，严肃处理。目前，已在总局下发的风险应对任务中 确定45户进行督查。

　　二、依托“两个创新”全面掌控省内虚开虚抵风险。

　　一是开发“进销数据分析监控系统”实现发票风 险的综合分析和自动预警。依托总局的增值税发票管理新系统，开发“河北省增值税进销数据分析监控系统”，今年1月-8月，该系统已自动推送风险点 16676个，准确率达到90%以上。二是利用大数据分析方法进行发票数据分析新尝试。今年初，省局采用数据挖掘和数据图形学等技术，对增值税发票的取 得、开具、领购和核心征管系统中的申报、财务报表等信息进行语意解读和语意拆分，实现了走逃纳税人和正常经营纳税人的关联分析，锁定疑似虚开的团伙企业。 省局据此在全省部署开展了四项增值税发票风险专项清查工作。1月-8月，通过对15624户风险企业的清查，累计挽回税款损失9.19亿元。

　　在发票风险防控上，通过数据分析精准锁定疑点企业、坚持上下联动形成应对合力、与公安机关密切配合保持高压态势，不仅精准打击了虚开虚抵的不法纳税人，而且有效增强了各级对发票风险的认知能力和应对能力，为今后更好应对增值税发票风险打下了良好基础。

　　 督振士气 查改工作

　　 努力打通税收政策落实的“最后一公里”

江苏省国税局局长 胡道新

　　今年以来，江苏省国税局以营改增为主线，以督查督办为抓手，以迎接国务院第三次大督查为契机，用畅通和加速政策落实的“最后一公里”持续提升纳税人的满意度和获得感。

　 　一是“快”。围绕营改增工作，采取明查和暗访相结合的方式，先后开展4次专项督查，迅速启动，做到第一时间部署；累计编发营改增专项督查通报7期，各类 税收政策督查通报12期，点明问题、通报情况、剖析原因、明确要求，做到第一时间反馈；针对督查中发现的问题，没有在督查结束后“到此为止”，而是分片包 干、负责到底，督促各地尽快整改到位，做到第一时间整改。

　　二是“全”。国家税务总局下发税收政策措施落实情况自查自改工作紧急通知后， 我们高度重视，立即召开党组会研究，成立9个督查组，全部由局领导带队，做到党组成员全靠前；全省13个设区市全部进行督查，并延伸到相关基层分局，实现 督查对象全覆盖；将中央精神、国家税务总局要求和江苏实际紧密融合，并将营改增试点情况作为重点内容，实现督查内容全整合。9月10日-11日，各督查组 放弃休息，奔波在全省各地，全省国税系统各单位负责同志和相关岗位人员均坚守在自查整改的岗位上。

　　三是“准”。在营改增准备阶段，我们 把深化国税、地税征管体制改革和营改增工作要求统筹加以督查，保障了国地税之间数据精准对接、征管无缝衔接、工作有机链接。在试点初期，针对督查座谈中收 集的纳税人政策服务需求，我们围绕小微企业优惠等重要政策发布14期189项政策解读，确保各项政策尽快落地实施。在税制转换后，针对办税业务高幅增长的 现状，我们通过督查一方面督促各地精准落实国家税务总局优化服务要求，提高办税效率；另一方面创新推出全省通办、预约取件、“前台快捷受理+后台批量处 理”、邮寄送达等措施，大大减少了纳税人排队等候时间。

　　四是“精”。采取“望、访、问、查”的方法，确保督查收到实效。今年以来累计召 开座谈会70余场，走访纳税人千余户，收集问题建议200多条。尤其是发挥大数据作用，依托网上巡查办法，通过数据情报平台，提前锁定疑点。此次税收政策 落实专项督查，督查组提前锁定了包括增值税、所得税优惠落实、多缴税款及个体工商户定额调整等方面的多条问题数据，精准制导、精准发力，提高了督查质效。

　　五是“实”。通过督查，我们先后对40项问题进行了通报，被通报单位均在规定时间内进行了整改，1家单位受到了通报批评，2家单位被绩效扣分。

　　下一步，江苏省国税局将对照工作要求和任务清单，加大督查督导力度，从严从实做好自查整改工作，确保以更加良好的面貌、更加到位的服务、更加扎实的工作让领导放心、群众满意！

　　 认真落实国地税合作规范

　　 切实抓好二手房交易税收管理

山东省地税局局长 张洪军

　　今年以来，山东省国税局、地税局全面落实国家税务总局关于全面推开营改增试点工作的部署要求，积极落实国地税合作工作规范（3.0版），探索创新二手房交易税收管理和办税事项国地税全省通办工作，取得了明显成效。

　 　一、全面落实国地税合作工作规范（3.0版）。山东省国地税联合下发了合作规范（3.0版）贯彻落实意见，并及时召开联席会议推进落实。截至目前，合作 规范（3.0版）规定的37项基本合作事项已在全省范围内全面落实到位，14项创新事项在大多数市、县已经落实到位，有效破解了双方管理难题。比如，协同 实施房地产开发企业税收一体化管理，截至目前，国税系统增加税款3959万元，地税系统增加税款3530万元。比如，协同管理建筑服务企业外出经营税收，共享外出经营建筑服务企业信息1.34万条，增加税款2.07亿元。

　 　二、扎实做好二手房交易委托代征工作。针对二手房交易环节多、资料重复报送、等候时间过长等问题，对内，我们及时开发了存量房交易预审系统，纳税人可事 先通过互联网填报有关交易材料，地税机关审核后自动采集、传递，让数据“多跑腿”，让纳税人“少跑路”。对外，结合不动产登记改革，与国土资源部门联合， 将征税业务嵌入不动产登记业务流程，使原由两部门分别受理的资料，整合到不动产交易大厅窗口一次性审核受理，并通过构建电子数据传输系统，实现两个业务办 理平台的互联互通，形成了“部门协同、一窗受理、信息共享、业务联办”的不动产登记办税跨部门一体化办理的新模式。不动产登记和办税业务由原来的3小时以 上，缩短为1小时左右，其中涉税环节由原来的30分钟-40分钟，缩短为5分钟左右。

　　三、积极推进办税事项国地税全省通办。山东省国地 税联合成立全省通办和网上联办工作领导小组，联合打造国地税网上办税平台，在全省范围内实现了办税事项“跨区域、跨部门、线上线下”的通办。一是在纵向 上，从国税、地税分别打破纳税人涉税事项属地办理的限制，对4大类12项地税业务，7大类40项国税业务，实现国地税业务的全省通办。二是在横向上，地税 为国税提供场所、人员等方面的支持，国税为地税提供业务指导帮助，推行“一窗一人一网一机”，实现了纳税人“进一个门、抽一个号、排一次队、办两家事”。 目前，全省已实现通办的大厅276个、窗口799个。三是在流程上，实现国地税联合办税线上线下贯通，形成了“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反 馈”的办税模式。今年以来，全省同城区域办税累计达100余万次，纳税人办税时间缩短60%以上，累计为纳税人节约办税时间150万小时。

　　下一步，我们将按照国家税务总局的要求，更加有效地落实国地税合作工作规范（3.0版），持续加强和规范营改增后的地税管理服务工作。