浅述如何查找退汇资金转移财政监管问题

        在预算执行及其他财政财务收支审计中发现部分预算单位因人为操作不当导致预算资金退汇至单位往来资金账户的现象。

        现行国库集中支付制度下，预算单位动用年度预算指标支付资金，需通过预算指标申请→财政部门主管科室审核计划→财政预算科终审计划→预算单位申请支付→财政国库支付中心审核→商业银行支付等几个环节。预算单位动用以往来资金支付资金时，不需通过财政预算科最终审核。若预算单位实际以预算指标支付，当有收款人账号、名称、开户行出错，商业银行就会将该笔资金退回至财政国库支付中心，资金性质由预算资金转变为往来资金。该笔资金就会逃离预算的监管，当再次使用时无法确保专款专用。若该笔资金在年底仍未使用，财政部门清理部门预算指标时，该笔资金就会成为漏网之鱼。

审计人员可以通过获取的当年财政国库支付中心支付流水，用SQL执行语句，查找同一金额、同一收款人支付次数超过2次的明细表。因为在实际中可能存在同一金额、同一收款人支付次数超过2次的合规情况，所以我们需要再通过与财政国库支付中心退汇明细对比。找出第一次以预算资金支付，但财政国库支付中心显示有退汇，并在第二次仍以预算资金支付的明细。汇总数据就可得到当年预算单位有多少财政资金游离在预算监管之外。