关于认真做好 2016年度省社各企事业单位审计工作的通知
省社各企事业单位：
为了做好2016年度省社各企事业单位经济效益审计和财务收支审计工作，客观准确地反映各单位会计信息，了解和掌握各单位经营管理工作的重要事项，为省社决策和加强对企事业单位管理提供参考，促进企事业单位进一步提升经营管理水平，现就2016年度审计工作的有关事项通知如下：
一、审计范围
1、省供销商业总公司直接投资控股的企业或实际控制的参股企业。
2、纳入省供销商业总公司控股企业、实际控制的参股企业合并会计报告范围的各层级企业。
3、省社直属的事业单位（安徽财贸职业学院、安徽省供销社机关服务中心）及其投资或设立的独立核算单位、分支机构。
二、审计目标
主要是通过经济效益审计和财务收支审计，审核确认省社各企事业单位2016年度各项收入、成本、费用、利润及年末资产、负债、所有者权益（净资产）等各项指标，了解各单位业务、投资、内部控制等方面的情况，揭示各单位经营管理工作中存在的问题与不足，并提出改进与完善的建议和整改意见，促进各单位进一步提升经营管理与服务水平。
三、审计主要内容
1、各单位2016年度的经营业绩及财务状况，重点关注债权、存货、投资是否存在潜亏，是否存在虚增利润及或有损失情况。
2、资金的管理及融资情况。重点关注对外借出资金情况、向外单位提供担保情况、借入资金担保抵押情况。对发生借出资金逾期未收回的，要逐笔了解相关情况。
3、重大决策、重大投资和资产处置（资产并购）、机构调整和股权变更、财政专项资金的使用及会计核算等的合法、合规、合理情况。
4、各单位主要负责人和员工薪酬及其构成情况，包括基础薪酬、岗位薪酬、效益薪酬、其他收入等。
5、离退休人员支出情况，包括离退休人员（含遗属）生活补助和医药费支出等情况。
6、执行国家财经法规、省社（总公司）有关规定的情况，以前年度省社下达的审计整改意见书贯彻落实情况、单位内控制度的建立健全及执行情况。
7、需要了解的其他有关事项。
四、审计工作的组织实施和时间安排
1、审计的中介机构：为促进审计资源有效利用，确保审计工作有序按时完成，本次审计仍采用内部审计和社会审计相结合的方式进行。承担各单位年度审计的会计师事务所由省社统一确定，审计费由各单位承担。
2、参与审计的部门与工作分工：年度审计工作由省社审计处牵头，省社财务会计处、人事教育处、参与年度审计的中介机构、被审计单位共同配合完成。审计处负责年度审计工作的组织实施，被审单位重大事项及风险的关注，审计结果的整理、分析，起草提交主任办公会研究的汇报材料，各企事业单位审计意见书的起草下发，审计资料的整理归档等；财务会计处负责省供销商业总公司合并报表口径、要求及编制工作，绩效考核有关指标的审核确认，资产管理、财务管理方面的重要事项等；人事教育处负责被审单位负责人及员工薪酬的审核确认，人事管理制度执行情况的检查等；被审计单位要及时向省社审计组及审计中介机构提供真实完整的资料并如实反映有关情况，对省社下达的审计意见书要确保及时得到贯彻落实。
3、审计的时间安排：2016年度经济效益审计工作于2017年1月9日开始。省社各企事业单位于2017年1月16日前将自审表（按合并会计报表口径填报）、2016年度会计报表（合并会计报表、合并过程底稿、各独立核算单位单体会计报表）、各独立核算单位2016年末科目余额表（包括明细科目）报至省社审计处，自审表、会计报表需加盖单位公章，其他资料可报送电子版；各审计中介机构必须于3月31日前结束所有单位的现场审计工作，4月10日前出具被审单位的审计报告、审计工作底稿，承担省供销商业总公司合并报表编制工作的中介机构必须于4月30日前完成合并会计报告编制工作。2016年度事业单位财务收支审计工作于年度中旬适时开展。
五、有关要求
1、各企事业单位要高度重视本次审计工作，提前梳理好需提供的审计资料，做好审计前的各项准备，主动配合审计组开展审计工作；参与本次审计的省社相关处室要明确参与本次审计的人员，确保全程参与审计工作，并对本处室所关注的事项负责。各有关单位及人员要加强相互配合与协调，及时沟通有关情况，在审计中遇有关问题，应及时与审计处联系。
2、为保障省供销商业总公司合并会计报告的编制质量，各投资企业均需出具合并会计报告和所属独立核算单位的单体报告。参与本次年度审计的各中介机构，必须及时向编制省供销商业总公司合并报告的中介机构提供规范的审计报告，并及时提供其所需的相关资料。
3、参加本次审计工作的各中介机构，要向省社审计处和被审单位分别提交审计报告（另需向审计处提交一套：经审核后填报的被审单位有关情况表纸质表和电子文档、审计工作底稿复印件和电子底稿）。向省社提交的审计报告中需增加按本文件要求披露的相关审计内容和管理建议书，向企业提交的审计报告要符合审计准则的规范要求。
联 系 人：黄继立、赵艳
联系电话：0551-62636865、62655790
邮 箱：gxshenji＠163.com
附件： 被审单位有关情况表（9张表）
安徽省供销合作社联合社
2017年1月10日