【安徽日报】税负减轻，纳税人得实惠

（2016.05.09 《安徽日报》10版，记者：夏海军，通讯员：余增辉、江海波）

·编者按·

　　5月1日，营改增试点全面推开，这标志着我省彻底告别营业税，迎来增值税时代。在经济新常态下，营改增不仅能够实现行业整体减税，还能促进企业转型升级，对经济影响深远。本版今起推出“关注营改增”系列报道。

减税优先惠及小微企

　　5月1日起，我省在建筑业、房地产业、金融业和生活服务业全面推开营改增试点。从营业税到增值税，较之于名字的变化，试点行业企业更关注的是税收负担的变化。

　　刚过去的“五一”节，凤台县城关胜芝商务酒店住满了旅客。该酒店2015年度营业收入435万元，共申报缴纳营业税21.75万元。营改增后，由于酒店没有达到一般纳税人认定标准，属于小规模纳税人，按照3%的征收率申报缴纳增值税。

　　酒店财务经理宋维好跟记者算了一笔账：按2015年度取得营业收入435万元为计税基础，如果缴纳增值税的话，应缴纳增值税=435/（1+3%）*3%=12.67万元，比原营业税少缴纳9.08万元，减幅达41.75%。 “假借营改增之名进行提价，不道德，也是对企业不负责任。 ”宋维好说。

　　像胜芝酒店这样的生活服务业小企业都将享受减税大餐。省国税局货物劳务税处调研员江山介绍，根据营改增的试点方案，以年销售额500万元为界限，企业划分为一般纳税人和小规模纳税人。其中小规模纳税人采用简易征收的办法，不采取进项抵扣的增值税计税办法，直接设定3%的增值税征收率。

　　全面推开营改增试点后，我省部分小规模纳税人将从过去征收5%的营业税，降为3%的增值税征收率，税收负担总体下降近四成。江山介绍，按照增值税的计税原理，需要纳税人发生采购等行为并取得进项发票后才能抵扣税款，但小规模纳税人则可以直接享受税率降低带来的减税。所以，一般纳税人的减税是有条件的，小规模纳税人减税却是“无条件”的。

　　来自凤阳县的程龙江在合肥开了一家公司，因为属于小规模纳税人，营改增后，原来5%的营业税税率改为适用3%的增值税征收率，估计今年减税2万多元，企业降低了成本，能把结余下来的资金用来增加投资。他高兴地说：“我刚创业不久，就赶上了营改增的好时候。 ”

　　省国税局总经济师胡立文介绍，以年销售额500万元为界限，能够较好地保证中小企业不会受到税制转换带来的影响，让中小企业尽享营改增的减税效果。考虑到增值税计税的复杂性，一般中小企业如果没有专门的财务人员很难适应税制要求，因此对小规模纳税人采取类似于营业税的简易征收办法，能够在降低税负的同时，不增加小微企业的办税负担。

纳税人缴税手续方便

　　5月4日一大早，淮南市市民李先生来到该市政务中心地税窗口办理二手房交易过户。随后，他对地税局工作人员竖起了大拇指，为营改增政策“点赞”。原来，李先生在4月份看中了该市山南新区恒大绿洲一套面积为120.8平方米的房屋，并签订了房屋买卖协议。按 5%的营业税率需缴纳23860.48元的营业税，而在营改增之后应征收22724.27元的增值税，相比之下减少了1136.21元。李先生说:“我原来误以为营改增后，不仅要到国税局办税不说，还要增加费用，哪知道还减少了。 ”

　　地点不变、流程不变、材料不变，而税负略有下降，这是我省购买二手房纳税人的真实体验。日前，记者在合肥市地税局蜀山分局遇到市民盛亚军，他正在为购买二手房缴税。 “总房款104万元，若是缴纳营业税要52000元左右，改增值税后要49000多元。”盛亚军说，“小长假我们都没有出去玩，多等了这几天，省了2000多元钱，真好！ ”

　　为方便纳税人办税，营改增后纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产暂由国税委托地税代征。合肥市地税局局长胡兴宽说，这完全是出于方便纳税人的考虑，因为买卖房产的时候，契税是由地税部门征收，营业税改成增值税以后，增值税应该由国税部门征收，但如果有两个机关征收的话，纳税人要往返跑两次，很不方便。

　　“五一”前夕，财政部、税务总局紧急公布了过渡性政策措施，劳务派遣的小规模纳税人既可以选择按照3%全额缴纳增值税，也可以选择差额以5%的征收率计算缴纳增值税。 “这个政策‘补丁’的及时出台，其实就是为了让相关纳税人充分享受税收优惠。 ”江山认为，由于营改增涉及的行业众多，企业类别千差万别，为确保行业税负不增加，此次营改增过程中，财税部门在政策制定上，对以往的营业税优惠政策原则上进行了延续。

　　据介绍，此次营改增的方案中，特别注意保留了针对不同行业特点的税收优惠政策，四大行业原来在营业税上的优惠政策改革后予以延续，养老、医疗、教育、金融机构的同业往来将继续实施免税等，这些都有利于释放营改增的减税红利。在营改增试点方案的设计上，通过把过去的优惠政策平移到新的增值税制度里，将能够有效保证行业税负只减不增。

进项抵扣减税面更广

　　近日，安徽九华山旅游发展股份有限公司大九华宾馆财务经理鲍女士介绍，企业去年实现销售2450万元，能取得专用发票的水、电、气成本约250万元，油、米、调味品30万元，修理费10万元，据税务人员上门辅导测算，可取得进项税30万元，营改增后实际税负为4.7%，同比下降0.3个百分点。若考虑设备更新等因素，减税效应会更加明显。

　　江山介绍，进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税,因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。营改增以后，企业上下游的抵扣链条将进一步贯通，所以行业税额会整体减少。

　　2014年，电信业进入营改增试点。中国联通有限公司亳州分公司财务部副经理樊星介绍，公司的很多业务只要取得增值税的进项发票，就可以在缴税时扣除。比如，工程项目的投资成本、广告费支出还有公司一些基站的修理维护费，都能取得增值税的进项税额，可以有效地降低公司的成本支出。

　　亳州市地税局劳财科科长陈效田说：“2015年全市电信行业税负下降了21.2%，减负1500多万元。 ”

　　有了先期试点行业企业的体验，某人寿保险公司淮南中支公司财务经理芦菲虹对减负非常期待。她说：“像我们的房租、水电、一些采购固定资产等等，都是可以进行税前抵扣的，这对企业来说是一个减负的好政策。 ”

　　新增不动产所含增值税也会纳入抵扣范围。近日，安徽正远包装科技公司为了提升产能，投入3000多万元扩建了一个新厂房。按照新政策，这次企业新建厂房中所包含的大约300万元的增值税，将可以用来抵扣企业应缴的增值税。公司财务经理汤珂岩说：“这个300万元的税费减免之后，我们可以扩大原材料的采购、运营的维护。 ”

　　“因为税制的转换增加了进项抵扣，从2012年10月到2016年2月，全省的试点纳税人和原增值税的纳税人累计减税超过了160亿元，全面推开营改增试点后，减税面将更广、减税额将更大。 ”省财政厅税政处副处长陈欢说。