南京：积极探索大数据审计下的“联合协查”工作方法

江苏省南京市审计局在6月底刚刚结束的市本级社保基金预算执行审计过程中，针对社保基金审计数据量大、覆盖面广、政策性强，且审计力量有限等特点，积极探索大数据审计下的“联合协查”工作方法，即审计部门在对社保基金数据分析的基础上，联合市区两级人社、财政、民政、公安、社保经办机构等部门对相关问题和疑点进行全面核查，取得了较好的成效。

一是数据分析与疑点筛查先行。 审计组内部成立社保基金数据分析小组，利用该局2014年建成的社保基金数字化审计平台，将纳入市本级社保基金预算的7个险种作为一个审计整体，按照审计署《计算机审计方法体系基本规划》的要求和各险种的业务特点，通过建立三级九类审计方法，对采集的1.28T社保基金业务数据、财政财务数据以及相关外部数据进行综合分析，生成审计中间表和疑点分析数据19.3G，采取业务跟踪、内控测试、数据比对等方式，发现审计疑点近百条，并对疑点进行初步分析、筛查和分类。

二是多部门分工合作排查疑点。 审计数据分析后，审计人员将疑点按重要程度、部门职能分工等进行分类，组成了审计部门、人社部门、民政部门三个疑点排查小组。审计部门负责重点核查重大问题以及涉及财政和跨部门的疑点数据，人社和民政部门负责核查涉及本系统的疑点数据，并在规定时间内将核查结果和资料反馈审计组，审计组对汇总上来的相关证明材料进行整理归集。

三是业务骨干分析查证与审计整改同步。 针对各组提交的核查情况，审计组集中审计业务骨干利用核查数据的关联性，对核查结果进行比对分析，重点分析核查结果的真实性和证据的完整性。同时，针对社保基金管理工作的特殊性，审计组对于已经查实的问题，立即提交人社部门，责成终止相关待遇发放，追缴违规领取的社保待遇，对存在差错的参保信息进行修正，完善社保信息系统控制，做到边审计边整改；对于重要性水平高，但事实还不够清或证据不足的问题，审计人员则进一步进行延伸审计，通过重点核查，形成审计结论。

大数据审计下的“联合协查”工作方法，大大提高了审计效率和效果，审计人员既可以集中精力抓重点问题，又充分利用职能部门的专业特长，同时利用跨部门数据的关联性，保证了核查结果的真实性。目前人社等部门正积极对相关问题进行整改。（王涛 陆颖琰）