多报参合人数套取财政补助审计方法
一、方法代码
GE/0001
二、方法名称
多报参合人数套取财政补助审计方法
三、目标功能
审计目标： 检查该县区新农合实际参保人数与领取财政补助人数是否一致，是否有套取财政补助现象。
审计功能： 根据《财政违法行为处罚处分条例》“第六条规定，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金。”和《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条规定，审查该县区是否存在新农合实际参保人数与领取财政补助人数不一致及套取财政补助现象。
四、审计事项
其他社保审计事项：新型农村合作医疗基金—基金征缴—虚增参合人数套取上级财政补助
五、所需数据
多报参合人数套取财政补助审计方法所需数据资料见下表。
| 序号 | 数据资料名称 | 结构化 | 非结构化 | 半结构化 |
| 1 | 参合信息表 | √ |
|
|
| 2 | 新农合基金收入对照表 | √ |
|
|
（1）资料1 ：参合信息表。数据元素：year、farmerid、code、name、identitycardno、telnum等。
（2）资料2 ：新农合基金收入对照表。数据元素：参保人数、农民个人缴费收入、中央财政补助、省级财政补助、区级财政补助。
六、分析步骤
1 ．多报参合人数套取财政补助审计方法的ER模型构建
2 、多报参合人数套取财政补助审计方法的实体和关系如下：
实体1：新农合中心
实体2：财政局社保机构
实体3：各级财政部门
关系1： 新农合中心将需要补助的参合人数报财政局社保机构，报批
关系2： 财政局社保机构将审核后的参合人数报各级财政部门
关系3：各级财政部门向财政局社保机构发送补助文件
关系4：财政局社保机构向新农合中心拨付补助资金
3 、实体及关系数据元素
| 实 体 | 关 系 数 据 元 素 |
| 参合信息表 | year、farmerid、code、name、identitycardno、telnum等 |
| 新农合基金收入对照表 | 参保人数、农民个人缴费收入、中央财政补助、省级财政补助、区级财政补助 |
4 ．多报参合人数套取财政补助审计方法的分析步骤
（1）通过AO软件的查询分析功能统计出“参合信息表”中实际参合人数，生成“实际参合人数表”。
（2）通过AO软件的查询分析功能“实际参合人数表”进行分析，计算出各级财政应补助多少钱。
（3）通过AO软件的查询分析功能统计出各级财政实际补助金额。
（4）将各级财政应补助金额与各级财政实际的补助金额进行对比分析，看是否有多补或少补现象，查出是否有套取财政补助现象。
（5）将查询疑点与被审计单位沟通。
七、流程图
八、方法语言
（一） 生成“实际参合人数表”
var
sqlstr, CurQuery,IsEmpty;
begin
//查询参合信息表，生成"实际参合人数表"
sqlstr:='Select count(*) AS 总人数 From [业务_参合信息表]';
CreateTempTable('实际参合人数表',sqlstr);
end.
（二） 计算出各级财政应补助多少资金
var
sqlstr, CurQuery,IsEmpty;
begin
//查询实际参合人数表，生成"各级财政补助总金额"
sqlstr:='Select ([总人数]*60) AS 中央补助,([总人数]*45) AS 省级补助 From [实际参合人数表]';
CreateTempTable('各级财政补助金额表',sqlstr);
end.
（三） 查询新农合基金收入对照表计算出实际补助金额
var
sqlstr, CurQuery,IsEmpty;
begin
//查询新农合基金收入对照表，生成"各级财政实际补助金额"
sqlstr:='Select [参保人数],[农民个人缴费收入],([中央财政补助]+[省级财政补助]) AS 实际补助金额 From [业务_新农合基金收入对照表$]';
CreateTempTable('各级财政实际补助金额',sqlstr);
end.
（四）第二步与第三步比较查出疑点
var
sqlstr, CurQuery,IsEmpty;
begin
//将新农合基金收入对照表与各级财政实际补助金额表比较，查出问题金额
sqlstr:='Select ([实际补助金额]-67446750) AS 套取补助金额 From [各级财政实际补助金额]';
CreateTempTable('问题金额表',sqlstr);
CurQuery:=CreateQ(sqlstr, -1);
IsEmpty:=Qeof(CurQuery);
if IsEmpty#1 then
begin
//循环将查询结果放入业务疑点临时库
repeat
AddTransRslt(CurQuery,'问题金额');
IsEmpty:=qmov(CurQuery,1);
IsEmpty:=qeof(CurQuery);
until IsEmpty=1;
//将临时库结果集放入疑点库
TransBatch(CurQuery,'问题金额');
end;
showmsg('问题金额，请核实！');
end.
（五）将查询疑点与被审计单位沟通，进一步延伸取证，核对有关文件、资料
九、适用法规
法规名称： 《财政违法行为处罚处分条例》
发文文号： 国务院令（第427号）
法规条目： “第六条 国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,追回有关财政资金,限期退还违法所得。对单位—4—给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分:(一)以虚报、冒领等手段骗取财政资金;……”
生效日期： 2005年2月1日
失效日期： 无
适用范围： 套取财政资金等项目
十、延伸建议
对上述多报参合人数套取财政补助的问题疑点进行分析，与被审计单位沟通，进一步延伸取证，核对有关文件、资料。责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金。并根据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条规定处以50000元罚款，收缴市财政。
十一、标志
A参数类
