合肥市审计局以大数据技术开启数字化审计新模式  助力争先进位

“十二五”期间，合肥市审计局大力推进信息化建设，积极探索大数据审计以及与之相适应的“总体分析、系统研究、发现疑点、分散核实”审计组织模式，构建起财政资金数字化审计系统、审计管理系统等六大审计管理平台，以原始数据为基础，以数据分析为核心，通过对数据的采集、整理、处理、验证和模型化分析，作业方式与计算机技术实现深度融合。

一、规划引领，打造数字化审计管理平台

一是确定传统审计向现代审计的转型升级的路径。 该局制定的合肥市审计机关“十二五”审计信息化发展规划，将财政资金数字化审计系统建设作为一项重要内容和实现“预算跟踪+联网核查”审计模式转变的重要抓手。2014年制定的加强审计信息化建设的意见，明确了大数据环境下审计信息化建设的指导思想、总体目标、主要任务、具体措施等，以数据融合为目标，依托金审三期工程建设，按照“夯实基础、提升应用、创新举措、突出亮点”方针探索实践。

二是明确审计数据管理的技术规范和操作流程。 制定数据中心审计业务数据管理办法，对从被审计单位和相关单位获得的财务电子数据、业务电子数据和其他相关电子数据，以及审计过程中形成的电子数据进行统一管理和整理，建立元数据和数据资源目录，提升审计业务数据综合利用效能。

三是构建六大互融互通的审计管理平台。 该局充分利用金审工程一期、二期的建设成果，审计管理系统、审计现场实施系统、财政资金数字化审计系统、经济责任审计管理系统、投资审计管理系统，审计数据分析中心等6个审计管理平台以及数据冗灾备份中心。各系统在数字化审计中担当功能不同的重要角色，有机结合且贯穿于审计工作的全过程，并实现审计项目的在线审理。

二、夯实基础，探索大数据审计组织模式

一是提升数字化审计应用能力。 加强审计信息化专业人才队伍建设，建立计算机审计能力档案，以审计现场基础维护、数据获取、数据处理和信息系统审计能力作为标准，定期分析审计人员信息技术应用情况。鼓励审计人员参加计算机审计培训，举办审计数据中心应用讲座，用审计实例讲解数据中心的操作方法、大数据在审计中的应用等，增强全员主动运用大数据思维开展审计监督的意识。

二是建立财务数据定期报送制度。 实现合肥市直部门、单位定期报送财务电子数据工作常态化，归集大数据审计所需的相关数据资源，规范数据报送内容、范围和格式，并对数据库的类型和版本进行备案，目前已归集90余家预算单位三年财务数据，为及时掌握审计对象的财务信息，加强日常财务监督奠定了基础。

三是成立专门的数据分析团队。 由计算机专业人员和审计业务骨干组成的数据分析团队，负责归集整理数据、开展总体分析、组织数据挖掘、提出审计疑点，以数据分析报告报告的形式，协助审计组确定审计重点，锁定疑点和重点事项，高效实现收集证据、把握总体、突出重点、精确延伸的目标。

三、强化应用，拓展审计监督的广度和深度

一是利用审计模型深度分析挖掘财务数据。 财政资金数字化审计系统与审计数据分析中心相互衔接、互为补充，财政资金数字化审计系统联网对接年度预算、指标、总预算会计、国库集中支付、非税征管等数据，系统内部构建财政收支趋势结构、专项资金执行率、年初预算构成、指标分配情况、非税收入构成分析等50多个审计模型，便于总体把握结构和趋势。数据中心集成所有市直部门、单位2012年以来财务数据和业务数据，可从横向、纵向、行业、年度多维度进行深度分析和挖掘，实现对海量数据的快速定位和精准计算。针对审计发现的新情况、新问题以及审计工作新需求，丰富和完善财政资金数字化审计系统和数据分析中心的功能。

二是利用关联分析手段扩大审计成效。 充分利用财政资金数字化审计系统、数据中心资源、现场审计实施软件、计算机数据库技术的交互应用，侧重海量数据关联分析，从宏观层面把握某类数据的演变趋势、构成型态，进一步辨识异常，从宏观上关注财政收入的分布结构，财政支出的合规性使用效益，促进财政资金盘活存量，优化增量，提高资金使用绩效，并通过联网监督预警方式，从部分审计向全覆盖审计过渡。对部门预算审计中发现的问题，通过财政资金数字化审计系统扩大审计覆盖面，揭示共性问题，努力实现大数据环境下从微观审计向宏观审计过渡。

三是利用数据分析技术确定年度审计重点。 以应用为导向，利用查询型和验证型等数据分析技术，对市直部门、单位历史数据多维度分析挖掘，结合财政资金数字化审计系统对年度预算执行情况总体分析结果，以及对部门管理的专项资金分类分析结果，调查分析后确定审计重点，增强审计项目或审计调查项目立项的针对性和审计效果，基本实现公共资金、国有资产、国有资源的有深度、有重点、有步骤、有成效的审计全覆盖。同时对取得的数据经处理和入库后，由数据分析团队进行总体分析和系统研究，提取审计疑点，审计组分散核实，提高了审计效率。